Bezoek Rijkevoort.nl

Sinds de wijziging van de successiewet op 1 januari 2010, is de vrijstelling voor hetgeen een kleinkind van opa en oma verkrijgt € 19.114,00. Dit betekent dat over dit bedrag geen erfbelasting verschuldigd is.
Zo'n making aan een kleinkind geschiedt bij testament en heet een legaat. Een legaat is een making van een specifiek goed (bijvoorbeeld een geldsom, schilderij, sieraad of auto).
Ik merk in de praktijk dat grootouders het een prettige gedachte vinden om na hun overlijden iets te vermaken aan hun kleinkinderen. Het is natuurlijk ook prachtig dat een kleinkind later kan zeggen: "dit heb ik van opa en oma gekregen!".
Het te vermaken bedrag kan beperkt worden tot de vrijstelling maar het staat u natuurlijk vrij om meer te vermaken dan het vrijgestelde bedrag. Over het meerdere is dan erfbelasting verschuldigd, 18% tot € 118.708,00 en daarboven 36%.
In het testament kunt u opnemen dat, indien u gelijk met of na uw partner komt te overlijden, ieder van de kleinkinderen een bedrag ontvangt gelijk aan het vrijgestelde bedrag. Denk er in dit geval wel aan dat bij gelijktijdig overlijden met uw partner, u dan de vraag stelt of het bedrag dan gehalveerd moet worden. Anders krijgt het kleinkind van beide partners het vrijgestelde bedrag.
Een probleem kan zijn dat een van uw kinderen drie kinderen heeft en een ander kind geen kinderen heeft. Er zou dan een ongelijkheid tussen de kinderen ontstaan. Het kinderloze kind kan zich achtergesteld voelen, omdat dit kind minder krijgt dan het andere kind met diens eigen kinderen. Deze ongelijkheid kan opgeheven worden door in het testament op te nemen dat hetgeen de kleinkinderen krijgen in mindering komt op datgene wat de ouder van het kleinkind van u ontvangt.
Een ander punt is dat de kleinkinderen als ze 18 jaar oud zijn reeds kunnen beschikken over het geld dat ze gekregen hebben van opa en oma.
Om te voorkomen dat de kleinkinderen op jonge leeftijd de verkregen gelden over de balk gooien, kan in het testament worden opgenomen dat er een bewindvoerder wordt benoemd. Dit kan zijn de ouder van het kleinkind, maar ook eventueel iemand anders. De bewindvoerder beheert de gelden van het kind totdat het kind bijvoorbeeld 23 jaar oud is. Stel dat de ouder dit beheer niet goed doet, dan kan deze later door het kleinkind aansprakelijk worden gesteld.
Omdat tegenwoordig in praktisch alle testamenten staat vermeld dat hetgeen iemand uit een nalatenschap verkrijgt alleen van de eigen familie is (de koude kant krijgt niets), geldt dit ook voor het kleinkind en zijn partner indien deze in gemeenschap van goederen is getrouwd.
Een legaat zoals hier beschreven maakt de kleinkinderen blij en er wordt tevens een fiscaal voordeel behaald. Kortom, iedereen tevreden!

Relevante nieuwsberichten:

• Speld van Verdiensten voor Jan Willems
• Molenjaar brengt geld in laatje voor molenaars
• VCA geeft SIOL klop in spektakelstuk